Modèle Excel de calcul du BFR et BFR Normatif

Calcul du BFR normatif

Le BFR normatif permet de mesurer le besoin en trésorerie de chaque poste du BFR (Besoin en Fond de Roulement) en fonction de son évolution, ce qui le rend bien plus précis que le BFR classique qui ne prend pas compte des effets de saisonnalité.

Dans notre modèle Excel, il vous suffit de renseigner quelques données pour obtenir automatiquement :

• votre coefficient de structure : qui mesure l’importance de chaque élément du BFR au regard de votre chiffre d’affaires annuel hors taxes
• le résultat du BFR en emplois et en ressources
• la valeur du BFR normatif en euros
• le BFR normatif en jours de chiffre d'affaires

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Calcul du BFR

Le Besoin en Fond de Roulement est un indicateur qui vous aide à savoir si votre activité couvre vos besoins en trésorerie liés à votre fonctionnement commercial. Il mesure votre équilibre financier à un moment donné, sans prendre en compte les éventuelles variations de votre activité. C’est pourquoi, il doit être de préférence calculé en dehors du bilan comptable. Ce fichier Excel vous calcule automatiquement la valeur de votre BFR. Pour cela, il vous suffit d'indiquer simplement :

• le chiffre d'affaires HT
• le montant des achats des matières premières et des autres types d'achats
• la TVA collectée et déductible
• le temps découlement des différents postes du BFR
• le montant des stocks, des créances clients, des dettes fournisseurs, des dettes sociales et fiscales

La lecture de cette valeur est facilitée à l'aide d'une représentation visuelle simple et claire.
✅ Si le montant du BFR est inférieur à 0, il apparaît en vert dans le fichier Excel. Cela signifie que les encaissements sont plus rapides que les décaissements.
❗ En revanche, si le montant du BFR est supérieur à 0, il s'affiche en rouge. En effet, les décaissements sont plus rapides que les encaissements et l'entreprise a un besoin en trésorerie.

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Comment améliorer son BFR ?

Une fois que vous avez calculé la valeur de votre besoin en fond de roulement, il est important de l’analyser pour identifier les actions à mettre en place selon votre situation.

Voici un exemple de certains leviers que vous pouvez actionner pour améliorer votre BFR :

• Réduisez votre DSO : accélérez vos encaissements B2B grâce à un logiciel de recouvrement. Ce type d’outil vous permet notamment de suivre en temps réel vos créances clients, personnaliser vos relances et automatiser leur envoi
• Accélérez la rotation des stocks : une gestion optimisée de vos stocks peut vous aider à réduire vos coûts d’activité. Éviter les surplus en écoulant rapidement vos stocks vous évite des frais supplémentaires.
• Allongez vos délais de paiement fournisseurs : si vous mettez du temps à vous faire payer par vos clients, il est aussi possible pour vous de négocier votre délai de paiement auprès de vos fournisseurs. Nous vous conseillons d’essayer de payer vos factures le plus tard possible, c’est-à-dire à leur date d’échéance, pour bénéficier au maximum du délai sans pour autant être en retard de paiement