Se faire payer plus vite grâce à l’escompte

Qu’est-ce que l’escompte ?

En comptabilité, lorsque l’on parle d’escompte, on distingue deux types d’opérations : l’escompte bancaire et l’escompte commercial. L’intérêt de faire appel à chacune de ces solutions pour une entreprise est unique : pouvoir être payé rapidement pour éviter tout manque de trésorerie.

Voici comment différencier l’escompte bancaire de l’escompte commercial.

Escompte bancaire

Moyen de financement à court terme, l’escompte bancaire permet de céder un effet de commerce (comme une traite, un billet à ordre ou un moyen de paiement) à hauteur de la créance émise lors d’une transaction avec un client. Suite à cette cession de traite, la banque s’engage à avancer le paiement de la créance à l’entreprise de manière anticipée, avant la date d’échéance, en y déduisant des frais perçus par la banque.

Escompte commercial

Une autre façon de pratiquer l’escompte est de proposer à votre client un escompte commercial. Il s’agit d’accorder au client la possibilité de payer sa facture avant la date d’échéance en échange d’une remise.

Ce procédé s’avère être très intéressant pour votre client, bien sûr, mais également pour vous. C'est une façon d'optimiser votre DSO en recevant votre paiement avant la date d’échéance prévue. Qui plus est, vous fidélisez votre client en lui proposant une remise sur sa créance. C’est tout de même plus agréable que de devoir imposer des pénalités de retard ! Et vous donnez une bonne image de votre entreprise si vous envisagez d’établir une relation commerciale sur le long terme.

Comment calculer l’escompte ?

Calcul de l’escompte bancaire

L’escompte bancaire est soumis à des frais bancaires imposés. Leur montant varie en fonction du taux d’escompte appliqué par la banque et les frais qui en découlent correspondent au prorata du nombre de jours entre le financement et la date d’échéance de la facture.

Concrètement, les frais d’escompte se calculent grâce à la formule suivante :

Frais d'escompte = (valeur de la traite x taux d'escompte x nombre jours) / 36.000

Prenons un exemple afin d’éclaircir ce point.

Considérons qu’une entreprise A vend pour 10.000 € de marchandises à une entreprise B et fixe le délai de paiement de la facture à 45 jours.

Bien qu’ayant livré les produits à l’entreprise B, l’entreprise A ne pourra recevoir le montant de la créance qu’au bout de 45 jours. Si l’entreprise A rencontre actuellement des difficultés financières, elle peut demander d’escompter cette créance à une banque.

Maintenant, imaginons que la banque contactée applique un taux d’escompte de 8%. Le délai de paiement de la facture émise par la société A est de 45 jours, si l’escompte est activé le même jour que lors de l’émission de la facture, le nombre de jours à prendre en compte lors du calcul sera de 45. Sinon, il correspondra à la durée entre l’escompte et l’échéance de la créance. Ici, la valeur de l’effet de commerce cédé à la banque est équivalente au montant de la facture émise, c’est-à-dire 10.000 €.

Appliquons ces valeurs au calcul que nous évoquions plus haut :

Frais d'escompte = (10.000 x 8 x 45) / 36.000 = 100 €

Le montant qui sera alors avancé par la banque sera de :

Montant de l’escompte = 10.000 - 100 = 9.900 €

La banque financera alors la créance de l’entreprise A à hauteur de 9.900 € sur les 10.000 € de la facture initiale. La différence de 100 € correspond ici aux frais de gestion et de service d’escompte.

Calcul de l’escompte commercial

Lorsque vous proposez un escompte commercial, vous êtes totalement libre de choisir le montant du taux de remise que vous souhaitez appliquer et le délai durant lequel en profiter. Dès lors, si votre client paye le montant de la facture dans le délai que vous avez défini, il pourra bénéficier d’une remise. Évidemment, votre facture doit bien comporter toutes les mentions obligatoires. Elle doit être irréprochable tout comme la prestation et/ou le produit. Tout doit être parfait afin d'éviter que la facture ne soit litigieuse. Sinon, votre client ne voudra quoi qu'il arrive pas la payer tant que le litige n'aura pas été traité.

Reprenons un exemple :

Vous facturez votre client un montant de 3.000 € et s’il vous paie dans les 10 jours suivant l’émission de la créance, vous lui faites bénéficier d’une remise de 6%. Dans le cas où il respecte ce délai, il pourra vous régler seulement 2.820 €.

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Améliorer sa trésorerie grâce à l’escompte

Qu’il soit commercial ou bancaire, l’escompte reste une alternative de paiement particulièrement avantageuse pour les entreprises rencontrant des difficultés passagères de trésorerie ou pour financer leurs fournisseurs. Pouvoir rapidement être payé réduit le délai de paiement moyen et améliore les besoins en fonds de roulement d’une société. C'est une des bonnes pratiques du credit management.

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