Average Days Delinquent ou ADD : définition et calcul

Average Days Delinquent : calcul

Pour calculer l’ADD, il est nécessaire de connaître au préalable le DSO et le BPDSO. En effet, la formule est la suivante :

Average Days Delinquent (ADD) = DSO - BPDSO

‍

Calcul du DSO

Le DSO ou Days Sales Outstanding en anglais correspond au délai de paiement moyen des clients, soit la durée moyenne entre l’émission d'une facture et son règlement par le client.

Il existe deux méthodes pour calculer le DSO, que nous avons détaillées dans notre article dédié au DSO.

• Méthode comptable (ou méthode standard) : basée sur l’encours client.

DSO = (Créances clients TTC sur une période / Chiffre d'affaires TTC de la même période) x Nombre de jours de la période

• Méthode par apurement de l’encours : elle consiste à évaluer l’encours client au regard du chiffre d'affaires mensuel, jusqu'à épuisement du solde client.

DSO (à fin de mois) = encours client TTC - chiffre d'affaires TTC du mois M - chiffre d'affaires TTC du mois M-1... jusqu'à épuisement du solde client.

Puis, le montant (partiel) du dernier mois de chiffre d'affaires de la période rapporté au chiffre d'affaires total et multiplié par le nombre de jours du mois donne le solde du nombre de jours qu'il faut ajouter au nombre de jours des autres mois.

Calcul du BPDSO

Le BPDSO, ou Best Possible Days Sales Outstanding, représente le meilleur délai de paiement possible pour une entreprise. La formule est la suivante (selon la méthode standard du DSO) :

BPDSO = (Encours clients non échus TTC sur une période / Chiffre d'affaires TTC de la même période) x Nombre de jours de la période

Le BPDSO se concentre uniquement sur les créances non échues, indiquant le meilleur délai possible pour des paiements effectués à temps.

‍

Average Days Delinquent : exemple de calcul

Prenons l'exemple d'une entreprise fictive sur une période de 30 jours :

• 43.000 € d’encours clients
• 14.000 € d’encours clients non échus
• 23.000 € de chiffre d‘affaires

Le DSO est donc calculé comme suit selon la méthode standard :

DSO = (43.000 € / 23.000 €) x 30 = 56 jours

Pour le BPDSO, on a donc :

BPDSO = (14.000 € / 23.000 €) x 30 = 18 jours

Alors, l’Average Days Delinquent se calcule ainsi :

ADD = 56 - 18 = 38 jours

Cela signifie qu’en moyenne, il s’écoule 38 jours entre le dépassement de la date d’échéance d’une facture et son règlement effectif.

‍

Average Days Delinquent : interprétation

L'Average Days Delinquent est un indicateur clé pour évaluer la performance des actions de recouvrement. Pour une analyse pertinente, nous vous recommandons de le considérer sous trois angles :

La valeur de l’Average Days Delinquent

‍‍Plus l’Average Days Delinquent est élevé, plus les retards de paiement des clients sont importants. Cela peut donc vous alerter sur le fait qu’il faut redoubler d’effort concernant le suivi des créances et les relances des clients. Dans ce cas-là, vous pouvez affiner l’ADD par client et identifier ceux qui sont les plus en retard pour les relancer le plus rapidement possible.

L’évolution de l’Average Days Delinquent

‍L’Average Days Delinquent est le reflet des retards de paiement à un moment donné. Il est donc important de suivre son évolution. Si l’Average Days Delinquent diminue progressivement, alors vos actions de recouvrement mises en place sont pertinentes et vous aident à encaisser plus vite. En revanche, si votre ADD accuse une hausse constante, alors vous subissez de plus en plus de retards de paiement. Cela doit vous alerter et vous pousser à mettre des actions correctives au plus vite.
Ayez quand même à l’esprit que l’Average Days Delinquent est un outil sensible à la saisonnalité.

La comparaison avec le DSO

‍‍Comme on l’a vu, le DSO est utilisé pour calculer l’Average Days Delinquent. La différence principale entre les deux est que le DSO comptabilise aussi les clients qui paient en avance ou à l’heure. L’ADD ne concerne que les clients en retard. Lorsque le DSO et l’Average Days Delinquent sont sur la même tendance (baisse ou augmentation), c’est que les deux indicateurs sont alignés : vous avez une amélioration ou une dégradation de votre recouvrement.
En revanche, si vous constatez une différence, comme un Average Days Delinquent élevé et un DSO faible ou inversement, alors l’interprétation est plus mitigée. Cela ne veut pas dire que les actions de recouvrement sont inefficaces, mais qu’un changement est survenu comme une modification des conditions de crédit.

‍

Average Days Delinquent : comment le réduire ?

L'utilisation d'un logiciel de recouvrement tel que LeanPay est un moyen efficace de réduire l’Average Days Delinquent. En effet, LeanPay offre de nombreux avantages :

• Identification automatique des factures en retard de paiement.
  ⇒ Vous ne laissez passer aucun retard. Dès le 1er jour post échéance, vous savez de quelle facture et de quel client il s’agit.
• Affichage des relances à effectuer chaque jour, en fonction des scénarios de relance préalablement définis.
  ⇒ Vous avec une to-do des relances et savez précisément quelles actions mener pour chaque client (appels, courriers, etc.).
• Envoi automatique des relances à votre place.
  ⇒ C’est très pratique pour les mails de prévenance d’une facture arrivant à échéance, voire pour les petits retards. Vous gagnez du temps sur les relances “courantes” pour vous concentrer sur les clients à risque ou les factures d’un gros montant.
• Calcul automatique de votre DSO et de votre balance âgée.
  ⇒ Vous pourrez ainsi comparer votre DSO à l’Average Days Delinquent. Quant à la balance âgée, elle vous permet de prioriser vos actions en relançant d’abord les clients les plus en retard (retard supérieur à 60 jours).
• Connexion aux principaux fournisseurs d’informations financières (Creditsafe, Altares, Ellisphère…) et intégration d’un scoring financier de vos clients.
  ⇒ Priorisez vos relances sur les clients à risque ayant un faible score.

Si vous souhaitez en savoir plus sur LeanPay, n’hésitez pas et on vous rappelle 🙂